如何设置DIFAL？

一、功能介绍
DIFAL是巴西跨州销售时产生的一种ICMS差额税费，当商品从一个州销售到另一个州时，目的州可收取本州内部ICMS税率与州际ICMS税率之间的税费差额，这笔差额税费即为DIFAL，企业需要按要求计算和申报。

巴西各州DIFAL的计算规则不统一，同一笔跨州订单的计税结果会存在差异 。为了方便卖家根据自身实际业务需求进行设置，系统支持按州单独配置 DIFAL 的计算方式。
二、入口
点击 设置 >> 发票设置 >> 巴西NF-e发票 >> 配置项，找到DIFAL计算模块，点击设置即可配置各州DIFAL计算方法




三、DIFAL计算方法介绍




系统针提供两种DIFAL差额税计算方法：按照商品金额计算和价内税计算。两种计算逻辑均为巴西官方计税规则，请务必咨询专业会计师后再进行配置。



方式一：商品金额计算（单基数法）：只以商品金额作为计税基数（不包含任何税费），计算目的州与发货州的税率差额，直接得出 DIFAL 税额。

计算公式： 计税基数 = 商品金额

                       DIFAL税额 = 商品金额 x （目的州内部ICMS税率 - 州际ICMS税率）



例如：商品金额为1000元，发货州SP的州际ICMS税率为12%，收货州MA的内部ICMS税率为20%，那么可得：

        税率差额 = 20% - 12% = 8%

        DIFAL税额 = 1000 x 8% = 80 元



方式二：价内税计算（双基数法）：税费包含在计税基数内，也就是说 需要先扣除发货州已缴纳的税费，还原出目的州含税计税基数，再抵扣已缴税费，最终算出需要补缴的 DIFAL税额。

计算公式：目的州计税基数 = 【发货州计税基数 - （发货州计税基数 × 州际ICMS税率）】÷  (1 -  目的州内部ICMS税率）

                      DIFAL税额 =  目的州计税基数 × 目的州内部ICMS税率 - 发货州计税基数 × 州际ICMS税率

 

例如：商品金额为1000元，发货州SP的州际ICMS税率为12%，收货州MA的内部ICMS税率为20%，那么可得：

        目的州计税基数 = 【 1000 - （ 1000 x 12% ）】÷ （ 1 - 20% ）=  1100 元

        DIFAL税额 = 1100 x  20%  - 1000 x 12% = 100 元



注意：

1.DIFAL这两种计算方式主要区别在于：计算税额时采用的计税基数不同，因此导致计算出的税额也会有所差异。

2.一般跨州交易场景下，价内税计算得出的DIFAL税额，通常高于按商品金额计算的税额。